臺政辦〔2013〕10號臺前縣人民政府辦公室關(guān)于批轉(zhuǎn)縣審計局2013年度審計項(xiàng)目計劃的通知

　　《臺前縣審計局2013年度審計項(xiàng)目計劃》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請積極配合審計機(jī)關(guān)工作，切實(shí)提高財政、財務(wù)資金管理水平和使用效益。

　　2013年4月13日

　　臺前縣審計局2013年度審計項(xiàng)目計劃

　　2013年，我縣審計工作按照全國、全省、全市審計工作會議部署和縣委八屆九次全會暨全縣經(jīng)濟(jì)工作會議精神，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，以推動審計創(chuàng)新晉位為主題，以政府性資金審計為主線，切實(shí)履行審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為臺前經(jīng)濟(jì)社會趕超發(fā)展發(fā)揮服務(wù)保障作用。

　　一、主要依據(jù)和原則

　�。ㄒ唬┲饕�依據(jù)

　　省、市、縣委和政府的重大決策部署，全國和省市審計工作會議精神，省、市、縣委經(jīng)濟(jì)工作會議精神，審計署、省審計廳、市審計局2013年度對地方審計機(jī)關(guān)開展審計業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)意見和我縣審計資源實(shí)際情況等。

　�。ǘ�）主要原則

　　一是堅持圍繞中心、突出重點(diǎn)的原則。在審計項(xiàng)目的總體安排上，緊扣我縣“一個基調(diào)”、“兩個構(gòu)建”、“兩個提高”、“三個定位”趕超目標(biāo)，圍繞提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益這個中心，著眼于中央和省市大政方針的貫徹落實(shí)、黨委政府的中心工作、人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題、“同級審”工作的總體部署、“五個一”活動要求、縣人大的要求和期望進(jìn)行安排審計項(xiàng)目。同時，圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作安排專項(xiàng)資金審計和財政財務(wù)收支審計，圍繞行業(yè)審計，在上級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下安排審計項(xiàng)目。二是堅持統(tǒng)一部署、有效整合、提高效率的原則。把財政預(yù)決算、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計融為一體，統(tǒng)籌安排，對同一審計內(nèi)容，統(tǒng)一方案，同步實(shí)施；對同一被審計單位，不同審計內(nèi)容的審計項(xiàng)目，采取結(jié)合、同步審計的方式，有效整合審計資源，提高審計工作效果和效率。三是堅持“重點(diǎn)部門和單位每年審計一遍，其他單位三年審計一遍”的原則，減少審計“盲區(qū)”，擴(kuò)大審計覆蓋面。

　　二、財政審計

　�。ㄒ唬�2012年財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)積極財政政策的貫徹落實(shí)，規(guī)范預(yù)算管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、建立公共財政體系、提高資金使用績效為目標(biāo)。主要檢查預(yù)算分配的公平性、合理性，預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性，預(yù)算調(diào)整的合法性，本級預(yù)算收支的真實(shí)性、合法性及收支結(jié)構(gòu)的合理性。重點(diǎn)關(guān)注年初預(yù)留資金安排使用情況，預(yù)算超收收入及上級財政補(bǔ)助資金的安排和使用情況，向下級財政轉(zhuǎn)移支付情況，重點(diǎn)支出的安排和資金到位情況，執(zhí)行國家財政政策及各項(xiàng)財政體制改革的推進(jìn)完善情況。

　　組織方式：由財政金融審計股分別對縣財政局、縣地稅局等單位實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年3月—6月。

　�。ǘ�）2012年度財政決算和其他財政收支情況審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)財政部門規(guī)范預(yù)算管理和財政分配秩序，提高財政收支的真實(shí)性，財政資金的安全性為目標(biāo)。重點(diǎn)審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支管理情況，執(zhí)行財政經(jīng)濟(jì)政策情況，核實(shí)財政決算的真實(shí)性，揭露虛增、虛減財政收支，擠占財政專項(xiàng)資金及擴(kuò)大財政資金開支范圍等問題，提高資金使用績效。

　　組織方式：由財政金融審計股對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2012年度財政決算及其他財政收支進(jìn)行審計。

　　審計時間：2013年6月—10月。

　　三、績效審計

　�。ㄈ�）2008至2012年林業(yè)生態(tài)建設(shè)規(guī)劃執(zhí)行情況審計調(diào)查

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以全面掌握2008至2012年林業(yè)生態(tài)建設(shè)規(guī)劃執(zhí)行情況，促進(jìn)加強(qiáng)林業(yè)生態(tài)專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，推進(jìn)全縣林業(yè)生態(tài)建設(shè)發(fā)展為目標(biāo)。重點(diǎn)調(diào)查我縣生態(tài)造林工程，關(guān)注重復(fù)立項(xiàng)、重復(fù)設(shè)計，虛報造林面積，套取林業(yè)專項(xiàng)資金等問題。

　　組織方式：由經(jīng)貿(mào)審計股對縣林業(yè)局、縣財政局等相關(guān)單位實(shí)施審計調(diào)查。

　　審計時間：2013年8月—10月。

　�。ㄋ模┪幕�產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動文化體制改革，提高資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)審計2012年度文化事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的預(yù)算安排、資金撥付、管理、使用及效益情況，針對存在問題提出改進(jìn)建議。

　　組織方式：由財政金融審計股對縣財政局及有關(guān)單位實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年2月—5月。

　�。ㄎ澹�2011至2012年畜牧建設(shè)項(xiàng)目和重大專項(xiàng)資金審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)我縣畜牧行業(yè)建立完善立項(xiàng)審查、資金分配、組織實(shí)施、監(jiān)管檢查、總結(jié)評價全過程的績效管理制度，推動政策落實(shí)為目標(biāo)。重點(diǎn)審計我縣畜牧業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的投入、撥付、管理使用和工程建設(shè)進(jìn)度及質(zhì)量等情況。

　　組織方式：由行政事業(yè)審計股對縣畜牧局、縣財政局實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年8月—10月。

　　（六）2012年度鹽業(yè)公司財務(wù)收支審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以關(guān)注國有資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量，揭露管理中存在的問題和漏洞，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)我縣鹽業(yè)健康發(fā)展為目標(biāo)。重點(diǎn)審計2012年度縣鹽業(yè)公司的財務(wù)收支情況，核實(shí)企業(yè)財務(wù)狀況，關(guān)注食鹽專營政策執(zhí)行、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、項(xiàng)目建設(shè)，物資采購、食鹽調(diào)撥、資產(chǎn)處置、出借資金、對外擔(dān)保、流通環(huán)節(jié)加價等方面存在的問題。

　　組織方式：由經(jīng)貿(mào)股對縣鹽業(yè)公司實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年3月—5月。

　　（七）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收政策執(zhí)行情況審計調(diào)查

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以了解文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納情況，檢查地稅部門征收監(jiān)管責(zé)任履行情況，促進(jìn)文化事業(yè)健康發(fā)展為目標(biāo)。重點(diǎn)審計文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人是否正確，繳納基數(shù)是否準(zhǔn)確，是否足額征收，地方稅務(wù)部門是否存在違反規(guī)定擅自減、免、緩征或者應(yīng)征不征的行為。從體制、機(jī)制和制度層面分析存在問題的原因，提出針對性的建議，推動文化事業(yè)的改革與發(fā)展。

　　組織方式：由財政金融審計股結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計實(shí)施。

　　審計時間：2013年3月—5月。

　�。ò耍┺r(nóng)村飲水安全工程專項(xiàng)審計調(diào)查

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以掌握農(nóng)村飲水安全工程安排情況，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)資金管理建設(shè)項(xiàng)目管理和項(xiàng)目運(yùn)營效益中存在的問題，促進(jìn)縣政府加強(qiáng)對農(nóng)村飲水安全工程資金管理，提高建設(shè)管理水平為目標(biāo)。重點(diǎn)審計項(xiàng)目安排是否科學(xué)合理、是否嚴(yán)格履行基建程序、是否按計劃實(shí)施，是否合規(guī)使用資金等。

　　組織方式：由固定資產(chǎn)投資審計股在市局統(tǒng)一組織下，對其他縣區(qū)實(shí)施交叉審計調(diào)查。

　　審計時間：2013年2月—4月。

　�。ň牛┚蜆I(yè)促進(jìn)政策執(zhí)行情況專項(xiàng)審計調(diào)查

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以規(guī)范就業(yè)促進(jìn)政策資金的籌集、管理和使用行為，促進(jìn)有關(guān)部門完善就業(yè)促進(jìn)政策，提高專項(xiàng)資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注就業(yè)促進(jìn)政策的貫徹和執(zhí)行、就業(yè)資金的籌集、管理和使用情況，揭示存在的問題，提出意見和建議。

　　組織方式：由行政事業(yè)審計股對縣人社局及相關(guān)單位實(shí)施審計調(diào)查。

　　審計時間：2013年9月—10月。

　　（十）中等專業(yè)學(xué)校助學(xué)金和免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金審計調(diào)查

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)縣政府和學(xué)校落實(shí)國家中等職業(yè)學(xué)校“助學(xué)金”和“免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金”政策，提高財政資金使用效益，促進(jìn)教育公平為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥付、管理、使用中存在的問題并分析其成因，提出改進(jìn)意見和建議。

　　組織方式：由行政事業(yè)審計股對縣教育局、縣財政局、中等專業(yè)學(xué)校實(shí)施審計調(diào)查。

　　審計時間：2013年6月—11月。

　�。ㄊ�一）城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計及工程竣工決算審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)單位投資活動，保障建設(shè)項(xiàng)目決算的真實(shí)、合法，正確評價投資效益，促進(jìn)建設(shè)單位科學(xué)、合法使用建設(shè)資金和提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平為目標(biāo)。重點(diǎn)審計投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計管理、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程價款結(jié)算及財務(wù)管理等情況，揭示項(xiàng)目實(shí)施中存在的普遍性和制度性問題。

　　組織方式：由固定資產(chǎn)投資審計股對城鎮(zhèn)保障性安居工程實(shí)施跟蹤審計。由固定資產(chǎn)投資審計股對梁廟溝治理工程、縣千億斤糧食工程、整村推進(jìn)工程飲水工程、土地整理項(xiàng)目工程竣工決算實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年10月—2014年4月。

　�。ㄊ�二）“三公經(jīng)費(fèi)”審計調(diào)查

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)部門進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，厲行節(jié)約，降低行政事業(yè)運(yùn)行成本，提高資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注“三公經(jīng)費(fèi)”的真實(shí)性、合法合規(guī)性，會議活動費(fèi)和招待費(fèi)混合核算問題，會議活動費(fèi)中各項(xiàng)資金支出的明細(xì)情況，部門車輛編制數(shù)與實(shí)有車輛數(shù)的差別情況，查處虛假列支、不合理支出和鋪張浪費(fèi)等問題。

　　組織方式：在組織縣直單位自查的基礎(chǔ)上，由財政金融審計股牽頭，所有業(yè)務(wù)股室參加，在開展今年計劃項(xiàng)目審計的同時，對涉及單位2012年度的“三公經(jīng)費(fèi)”進(jìn)行審計調(diào)查；并在11月份集中對2013年度“三公經(jīng)費(fèi)”進(jìn)行審計調(diào)查。

　　審計時間：2013年11月。

　�。ㄊ�三）財政財務(wù)收支審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)被審計單位加強(qiáng)財政財務(wù)管理、規(guī)范財政財務(wù)收支行為，提高財政資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)審計內(nèi)控制度建立和執(zhí)行、政府采購、資產(chǎn)管理、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尤其是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用等情況；關(guān)注各項(xiàng)財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。

　　組織方式：由縣審計局組織有關(guān)業(yè)務(wù)股室分別對縣醫(yī)院、縣教育局、縣公安局、縣交通局等13個部門和單位實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年2月—9月。

　�。ㄊ�四）專項(xiàng)資金審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以提高效益為目標(biāo)，注重專項(xiàng)資金審計。結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計，注重關(guān)注中小學(xué)生均公用經(jīng)費(fèi)、S101和S205拆遷補(bǔ)償資金、縣計生系統(tǒng)社會撫養(yǎng)費(fèi)情況，促使專項(xiàng)資金管理水平和使用效益提高，為政府宏觀決策提供依據(jù)。

　　組織方式：由行政事業(yè)審計股對縣部分中小學(xué)2012年度生均公用經(jīng)費(fèi)、S101和S205拆遷涉及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)補(bǔ)償資金、計生系統(tǒng)社會撫養(yǎng)費(fèi)實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年6月—7月。

　　（十五）資產(chǎn)負(fù)債損益審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)國企改革增效為目的，對縣供電局及所屬企業(yè)2012年資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行審計。

　　組織方式：由經(jīng)貿(mào)審計股對縣供電局及所屬企業(yè)2012年資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年10月。

　　四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

　　審計目標(biāo)和重點(diǎn)：以客觀評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，推動本地區(qū)、本部門科學(xué)發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部按照法定職責(zé)和程序行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督權(quán)以及遵守廉政規(guī)定等情況；關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益；注重揭示和反映違法違規(guī)及失責(zé)問題，推動建立健全計劃、評價、結(jié)果運(yùn)用、問責(zé)和整改等制度。

　　組織方式：由縣審計局組織有關(guān)業(yè)務(wù)股室對6名黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計。

　　審計時間：2013年2月—4月。