關(guān)于臺前縣2020年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2021年11月 18日在縣十屆人大常委會(huì)第四十次會(huì)議上

縣審計(jì)局黨組書記、局長 付山寅

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2020年度縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

今年以來，我縣審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的決策部署，著力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和提高財(cái)政資金績效，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭，更好地發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能作用。2021年，審計(jì)機(jī)關(guān)組織開展了2020年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、地方政府債券及抗疫特別國債資金管理使用情況等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、政府重大項(xiàng)目投資審計(jì)等工作，取得了明顯成效。

一、2020年縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

臺前縣十屆人大五次會(huì)議審議通過的2020年全縣一般公共預(yù)算收入預(yù)算為50328萬元，實(shí)際完成50346萬元，為預(yù)算的100.4%，比上年增長8%。其中，稅收收入完成37054萬元，稅收比重為73.6%。一般公共預(yù)算支出預(yù)算為237441萬元，預(yù)算執(zhí)行中，加上上級補(bǔ)助、新增一般債券資金、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等因素，調(diào)整后的一般公共預(yù)算支出預(yù)算為361950萬元，實(shí)際完成361318萬元，為調(diào)整預(yù)算的99.8%（結(jié)轉(zhuǎn)下年支出632萬元），比上年下降16.5%。

2020年政府性基金預(yù)算收入為34658萬元，實(shí)際完成35953萬元，為預(yù)算的103.7%，比上年下降10.4%。政府性基金支出預(yù)算為158440萬元，執(zhí)行中因上級補(bǔ)助增加，政府性基金支出預(yù)算調(diào)整為160053萬元，實(shí)際完成159991萬元，為調(diào)整預(yù)算的99.9%（結(jié)轉(zhuǎn)下年支出62萬元），比上年增長45.8%。

2020年全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算上級補(bǔ)助收入8萬元，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算支出實(shí)際完成8萬元，年末收支平衡。

2020年社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算為39945萬元，實(shí)際完成39583萬元，為預(yù)算的99.1%，比上年增長7.9%。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出預(yù)算為35851萬元，實(shí)際完成36583萬元，為預(yù)算的102%，比上年增長10.5%。當(dāng)年收支結(jié)余3000萬元，滾存結(jié)余27072萬元。

二、預(yù)算執(zhí)行情況總體評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明：2020年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣各部門圍繞中心，服務(wù)大局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極貫徹新發(fā)展理念，按照高質(zhì)量發(fā)展要求，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，扎實(shí)推進(jìn)有關(guān)工作，全面落實(shí)積極財(cái)政政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)政資金管理，深化財(cái)稅體制改革，防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)的良好態(tài)勢，縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。但是，通過審計(jì)也發(fā)現(xiàn)全縣預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金管理中還存在一些問題，需要通過深化改革和加強(qiáng)管理逐步完善和解決。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

1．應(yīng)繳未繳預(yù)算收入3905.4萬元。

經(jīng)審計(jì)，截至2020年底綜合計(jì)劃賬面顯示應(yīng)繳未繳預(yù)算收入59.52萬元，非稅收入賬面顯示應(yīng)繳未繳預(yù)算收入3845.88萬元，共計(jì)3905.4萬元。

2．預(yù)算編制不完整，未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

經(jīng)查看縣十屆人大五次會(huì)議審議通過的2020年度財(cái)政預(yù)算草案發(fā)現(xiàn)，2020年縣財(cái)政預(yù)算只編制了一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

3．向非預(yù)算單位撥款323萬元。

2020年縣財(cái)政向非本級預(yù)算單位安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)323萬元。其中：撥付國家稅務(wù)總局臺前縣稅務(wù)局信息化建設(shè)經(jīng)費(fèi)、稅收專項(xiàng)檢查經(jīng)費(fèi)280萬元；撥付縣黃河河務(wù)局儲備防汛物資經(jīng)費(fèi)43萬元。

4．在批復(fù)年初部門預(yù)算、調(diào)整部門預(yù)算時(shí)沒有一并批復(fù)績效目標(biāo)。

經(jīng)查閱2020年經(jīng)縣財(cái)政批復(fù)的部門年初預(yù)算及調(diào)整批復(fù)文件，縣財(cái)政部門在批復(fù)年初部門預(yù)算、調(diào)整部門預(yù)算時(shí)沒有一并批復(fù)績效目標(biāo)。

5．未制定預(yù)算績效管理制度。

縣財(cái)政部門2020年只是轉(zhuǎn)發(fā)了市財(cái)政局相關(guān)預(yù)算績效管理的制度規(guī)定，未制定針對我縣實(shí)際情況的預(yù)算績效管理制度。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況

1．部分單位直達(dá)資金閑置，涉及金額122萬元。

2020年縣財(cái)政部門撥付到縣扶貧辦直達(dá)資金112萬元，用于村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)；撥付到縣教育局直達(dá)資金10萬元，用于2020年均衡性轉(zhuǎn)移支付（義務(wù)教育隨遷子女就學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)）。截至2021年6月底，該項(xiàng)資金仍在項(xiàng)目單位結(jié)余未使用。

2.欠繳土地出讓金304萬元。

根據(jù)縣自然資源局提供的資料顯示，2020年6月臺前縣中臺建設(shè)投資有限公司受讓的臺地2020-B-01號宗地，應(yīng)繳土地出讓金609萬元，已繳305萬元，截止2020年底，欠繳土地出讓金304萬元。

審計(jì)期間，督促縣自然資源局采取措施，對縣中臺建設(shè)投資有限公司進(jìn)行催繳，于2021年8月16日將欠繳土地出讓金304萬元及滯納金114萬元收繳入庫。

3．無預(yù)算安排維修費(fèi)44.66萬元。

縣自然資源局2019、2020年度無預(yù)算安排維修費(fèi)44.66萬元。其中2019年馬樓鎮(zhèn)、孫口鎮(zhèn)、后方鄉(xiāng)三個(gè)所辦公提升外墻刷漆、樓內(nèi)及屋內(nèi)刷漆、院內(nèi)硬化地面等維修費(fèi)30萬元；2020年停車場整修及綠化9.69萬元、維修辦公樓防水樓頂4.97萬元。

4．無預(yù)算開展“愛心月嫂”項(xiàng)目，且項(xiàng)目績效差。

2019年至2020年縣衛(wèi)健委開展的“愛心月嫂”項(xiàng)目，超出縣衛(wèi)健委三定方案規(guī)定職能，且未納入預(yù)算管理。該項(xiàng)目共培訓(xùn)學(xué)員十三批417人，投入資金28萬元。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，接受培訓(xùn)人員未從事月嫂工作，造成該項(xiàng)目績效較差。

5．縣衛(wèi)健委未制定衛(wèi)健系統(tǒng)的績效考核辦法。

截止2020年底，縣衛(wèi)健委未制定衛(wèi)健系統(tǒng)的績效考核辦法，致使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院績效考核不規(guī)范。

6．財(cái)政供養(yǎng)人員享受免費(fèi)“兩癌”篩查。

經(jīng)對縣衛(wèi)健委提供的“兩癌”數(shù)據(jù)與財(cái)政局財(cái)政供給人員數(shù)據(jù)對比，發(fā)現(xiàn)8名財(cái)政供養(yǎng)人員14次違規(guī)享受免費(fèi)篩查補(bǔ)貼。

審計(jì)期間，縣衛(wèi)健委已追回資金866元，并按資金原渠道退回財(cái)政。

7．鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院將120救護(hù)車充當(dāng)“公車”使用。

經(jīng)查閱2020年全縣九個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院120救護(hù)車派車記錄，未發(fā)現(xiàn)住院患者接送和轉(zhuǎn)院記錄，派車記錄顯示各衛(wèi)生院多數(shù)用于開展基本公衛(wèi)下村宣傳、調(diào)查、培訓(xùn)，縣內(nèi)開會(huì)、領(lǐng)文件，參加市縣衛(wèi)健委培訓(xùn)等，嚴(yán)重違反了120救護(hù)車不得用于非醫(yī)療急救服務(wù)的規(guī)定。

8．超預(yù)算列支費(fèi)用17.16萬元。

2020年度，縣水利局超預(yù)算列支各項(xiàng)費(fèi)用17.16萬元。其中：公務(wù)接待費(fèi)2.33萬元、辦公費(fèi)2.76萬元、印刷費(fèi)9.9萬元、維護(hù)費(fèi)2.17萬元。

9．預(yù)算編制不完整。

縣水利局2020年預(yù)算編制不完整，未將以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金279.3萬元編入年度預(yù)算。

10．工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后未及時(shí)移交。

縣水利局實(shí)施的2018年中央特大防汛抗旱補(bǔ)助資金項(xiàng)目、2016年項(xiàng)目結(jié)余資金農(nóng)田水利工程、2019新建抗旱水源項(xiàng)目于2020年10月通過驗(yàn)收。根據(jù)《農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定，工程驗(yàn)收后，必須及時(shí)辦理移交手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)。上述項(xiàng)目截至2020年底均未移交至管理使用部門。

（三）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查審計(jì)情況

1．地方政府債券和抗疫特別國債管理使用情況存在的問題。

部分抗疫國債資金項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。

2020年9月，縣財(cái)政局撥付縣糧食和物資儲備服務(wù)中心抗疫特別國債資金1409萬元，用于縣糧食和物資儲備服務(wù)中心應(yīng)急物資倉儲建設(shè)項(xiàng)目，按照合同約定項(xiàng)目應(yīng)于2021年2月5日完工。截至2021年4月16日，縣糧食和物資儲備服務(wù)中心應(yīng)急物資倉儲建設(shè)項(xiàng)目仍未竣工，抗疫特別國債資金支付1089萬元，結(jié)余資金320萬元。

2．農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理使用情況存在的問題。

（1）縣周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)未按合同進(jìn)度施工，未按合同規(guī)定時(shí)間竣工，涉及141套。

吳壩鎮(zhèn)中學(xué)、吳壩鎮(zhèn)玉安小學(xué)、打漁陳鎮(zhèn)中學(xué)、打漁陳鎮(zhèn)實(shí)驗(yàn)小學(xué)、馬樓鎮(zhèn)第一中學(xué)、侯廟鎮(zhèn)大楊小學(xué)等6所學(xué)校農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)未按合同進(jìn)度施工，未按合同規(guī)定時(shí)間竣工，涉及141套。

（2）部分農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍保障對象未考慮周圍學(xué)校教師。

2017年至2020年我縣共建成農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)項(xiàng)目4個(gè)，已全分配使用，其中打漁陳鎮(zhèn)田莊小學(xué)、馬樓鎮(zhèn)閆那里小學(xué)、侯廟鎮(zhèn)孫口小學(xué)3所學(xué)校教師周轉(zhuǎn)宿舍分配使用保障對象均為本校教師，未考慮周圍其他學(xué)校教師需求。

（3）未建立農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)、使用和管理考核監(jiān)督機(jī)制。

2017年至2020年縣農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)項(xiàng)目共9個(gè)，已建成4個(gè)，正在建設(shè)5個(gè)。經(jīng)審計(jì)，縣教育局未建立農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)、使用和管理考核監(jiān)督機(jī)制。

（4）部分教師周轉(zhuǎn)宿舍未嚴(yán)格執(zhí)行保障對象向社會(huì)公示制度。

縣農(nóng)村教師周轉(zhuǎn)宿舍項(xiàng)目已建成4個(gè)，其中，吳壩鎮(zhèn)中學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍、打漁陳鎮(zhèn)田莊小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍、馬樓鎮(zhèn)閆那里小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍等3所學(xué)校周轉(zhuǎn)宿舍分配使用情況未向社會(huì)公示。

3．衛(wèi)生健康系統(tǒng)重大政策落實(shí)和重點(diǎn)專項(xiàng)資金收支情況存在的問題。

（1）滯留基本公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金314.36萬元。

截至2020年底，縣疾控中心結(jié)轉(zhuǎn)一年以上基本公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金121.42萬元；縣婦幼保健院結(jié)轉(zhuǎn)一年以上公共衛(wèi)生資金151.82萬元；縣婦幼保健院結(jié)轉(zhuǎn)一年以上婚前保健資金41.12萬元（審計(jì)期間支出13萬，剩余28.12萬尚未使用）。

（2）部分建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。

通過對縣人民醫(yī)院新區(qū)綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)綜合樓建設(shè)項(xiàng)目、縣中醫(yī)院綜合業(yè)務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料、資金支付和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，截止2021年5月，上述2個(gè)項(xiàng)目均未按照合同約定完工，存在進(jìn)展緩慢的問題。

（3）建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工驗(yàn)收擅自投入使用。

通過對縣中醫(yī)院病房綜合樓擴(kuò)建項(xiàng)目及縣婦幼保健計(jì)劃生育服務(wù)中心綜合業(yè)務(wù)樓項(xiàng)目的相關(guān)資料、資金支付和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，截止目前，該2個(gè)工程項(xiàng)目已完工，但未經(jīng)竣工驗(yàn)收已擅自投入使用。

（4）遠(yuǎn)程診療系統(tǒng)信息緩慢，使用率低。

一是遠(yuǎn)程診療系統(tǒng)信息化建設(shè)比較緩慢，截止2021年5月，縣人民醫(yī)院遠(yuǎn)程診療尚未聯(lián)通全縣通村衛(wèi)生室。二是遠(yuǎn)程診療系統(tǒng)使用率低，2020年上級醫(yī)院對縣人民醫(yī)院遠(yuǎn)程診療會(huì)診僅86次（動(dòng)態(tài)心電圖會(huì)診），“基層檢查、上級診斷”效果不理想。

4．人防工程建設(shè)和易地建設(shè)費(fèi)管理使用情況存在的問題。

（1）縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未編制人民防空建設(shè)規(guī)劃。

截至2021年3月底，縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未按照要求制定與城市總體規(guī)劃相適應(yīng)的人民防空建設(shè)規(guī)劃。

（2）易地建設(shè)費(fèi)未進(jìn)行專賬核算。

縣人民防空辦公室與縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局合并后，人民防空辦公室賬務(wù)并入縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局賬務(wù)，2020年易地建設(shè)費(fèi)未進(jìn)行專賬核算。

（3）易地建設(shè)費(fèi)內(nèi)控制度不健全。

縣人民防空辦公室與縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局合并后，縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未出臺易地建設(shè)費(fèi)管理方面的制度，致使縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局易地建設(shè)費(fèi)內(nèi)控制度不健全。

4．網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)情況存在的問題。

網(wǎng)絡(luò)安全等級保護(hù)制度落實(shí)不到位。

通過對部分單位審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，縣公安局建設(shè)的公安網(wǎng)和民政局建設(shè)的臺前區(qū)劃地名網(wǎng)未定級備案。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，部分單位在審計(jì)期間已經(jīng)整改。其余問題在縣審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議的督促下，相關(guān)單位進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度，切實(shí)制定整改措施，截至目前，問題已基本整改完畢。

五、審計(jì)建議

（一）全面貫徹預(yù)算法，提高預(yù)算管理水平。一是提高預(yù)算編制質(zhì)量，按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制預(yù)算，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性；二是要嚴(yán)格預(yù)算約束，經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序不得調(diào)整。

（二）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算資金管理、確保財(cái)政收支的真實(shí)性和合法性。認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國預(yù)算法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算資金的管理。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金和政府性債券資金的使用管理，切實(shí)提高專項(xiàng)資金的使用效益。有關(guān)職能部門要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專項(xiàng)資金管理的各項(xiàng)政策和制度，加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、資金分配和管理的全過程監(jiān)管，保障財(cái)政資金切實(shí)發(fā)揮效益。

（四）加強(qiáng)財(cái)政績效管理，落實(shí)預(yù)算管理改革，建立健全績效評價(jià)體系。

主任、各位副主任、各位委員，審計(jì)機(jī)關(guān)將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義理論為指導(dǎo)，繼續(xù)全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要批示指示、黨中央關(guān)于審計(jì)工作的決策部署，深刻認(rèn)識和準(zhǔn)確把握審計(jì)工作新職責(zé)新使命，自覺接受人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，統(tǒng)籌謀劃、扎實(shí)工作，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，努力推動(dòng)黨的重大決策部署貫徹落實(shí)，為全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化臺前而不懈奮斗！

2021年11月18日